Box 3 uitgesteld tot 2029, en een toptarief van 38,5%

Het nieuwe box 3 komt uiterlijk in 2029

Het kabinet stuurde op 3 november 2026 een Kamerbrief en een novelle naar de Tweede Kamer: de Novelle uitbreiding vermogenswinstbelasting box 3 (Kamerstuk 37 053). De Belastingdienst noemde invoering in 2028 niet uitvoerbaar. Alleen als de gesprekken met de banken meevallen, kan het nieuwe stelsel toch in 2028 starten.

De Wet werkelijk rendement box 3 zelf (Kamerstuk 36 748) nam de Tweede Kamer op 12 februari 2026 aan. De Eerste Kamer wacht met stemmen tot de novelle behandeld is. De Raad van State was kritisch over de gekozen route en adviseerde een volledige vermogenswinstbelasting in 2030.

Beleggingen pas belast bij verkoop

De novelle verandert ook hoe het nieuwe box 3 werkt. In het oorspronkelijke wetsvoorstel betaal je elk jaar over koerswinst, ook als je niets verkoopt. Met de novelle geldt voor aandelen, ETF’s, beleggingsfondsen, obligaties en opties een vermogenswinstbelasting: koerswinst telt pas als je verkoopt. Een koersdaling telt ook pas bij verkoop. Rente en dividend blijven elk jaar belast.

Wat je op 1 januari 2029 al hebt, krijgt de waarde van die dag als aankoopprijs. Koerswinst van daarvoor valt erbuiten. Spaargeld, crypto in een eigen wallet en overige bezittingen blijven voorlopig jaarlijks belast over hun waardeverandering. Die volgen naar verwachting in 2030.

Box 3 in 2027 en 2028: forfait en tegenbewijs

Voor de jaren tot het nieuwe stelsel verandert er minder dan eerder voorgesteld.

• Het forfaitaire stelsel blijft. De Belastingdienst rekent met vaste percentages over je vermogen op 1 januari.
• Was je werkelijke rendement lager, dan toon je dat aan met tegenbewijs. Dat blijft dus minstens twee jaar langer de moeite waard.
• Het heffingsvrij vermogen blijft. De voorgestelde verlaging naar € 30.846 per persoon is op 3 november geschrapt. In 2026 is het € 59.357 per persoon, voor 2027 ruim € 60.000.
• Het tarief in het Belastingplan 2027 is 36%. Dat verandert alleen als het schijventarief hieronder het haalt en al eerder ingaat.

Toptarief van 38,5% boven € 60.000 rendement

D66, CDA, PRO en Volt presenteerden op 11 november 2026 een aangepast voorstel voor het Belastingplan 2027. In box 3 daalt het basistarief van 36% naar 35,5%. Over het deel van je belastbaar rendement boven € 60.000 per jaar betaal je 38,5%. Het moet structureel € 221 miljoen per jaar opleveren.

De grens gaat over rendement, niet over vermogen. Bij 6% rendement kom je er pas boven met ongeveer € 1 miljoen vermogen. De meeste spaarders en beleggers gaan er dus iets op vooruit, met maximaal € 300 per persoon per jaar.

Wat nog niet vaststaat: vanaf welk jaar de schijven gelden, en of de € 60.000 per persoon of per huishouden telt. De VVD zat niet aan tafel. De Tweede Kamer moet nog stemmen, daarna de Eerste Kamer.

Rekenvoorbeelden: 35,5% en 38,5% tegenover 36%

Belasting per persoon over je belastbaar rendement, met twee schijven tegenover één tarief van 36%.

• € 10.000 rendement: € 3.550 in plaats van € 3.600. Je betaalt € 50 minder.
• € 50.000 rendement: € 17.750 in plaats van € 18.000. Je betaalt € 250 minder.
• € 72.000 rendement: € 25.920 in beide gevallen. Dit is het omslagpunt.
• € 100.000 rendement: € 36.700 in plaats van € 36.000. Je betaalt € 700 meer.
• € 250.000 rendement: € 94.450 in plaats van € 90.000. Je betaalt € 4.450 meer.

Fiscale partners: verdeel het rendement

Fiscale partners mogen hun box 3 verdelen zoals ze willen. Met één tarief maakt die verdeling voor box 3 zelf niets uit. Met twee schijven wel, als de grens per persoon gaat gelden.

Een voorbeeld: samen € 100.000 belastbaar rendement, helemaal op naam van één partner. Dat kost € 21.300 + € 15.400 = € 36.700. Verdeeld als € 50.000 elk is het 2 × € 17.750 = € 35.500. Dat scheelt € 1.200 per jaar.

Box 2 en lenen van je eigen BV

Om het uitstel te betalen, kijkt het kabinet ook naar box 2. Het voorstel: het lage tarief van 24,5% naar 23,5% en het hoge van 31% naar 29%, in 2027 tot en met 2030. Dat maakt dividend uitkeren uit je BV tijdelijk goedkoper.

Tegelijk zakt de grens voor lenen van je eigen BV: van € 500.000 in stappen van € 80.000 per jaar naar € 100.000 in 2031. Voor jou en je partner samen, gemeten aan het eind van het jaar.

Wat Boxi ermee doet

Boxi rekent voor box 3 het forfait en je werkelijke rendement naast elkaar, zodat je ziet of tegenbewijs loont. Dat blijft zo zolang het huidige stelsel geldt. Wie zijn vermogen door het jaar bijhoudt, heeft de cijfers voor tegenbewijs al grotendeels.

De simulatie ‘Vanaf 2029’ zet een jaar uit je eigen cijfers naast het nieuwe stelsel: beleggingen en vastgoed pas bij verkoop, rente en dividend elk jaar, € 1.800 heffingsvrij resultaat per persoon. Daaronder staat wat je zou betalen met 35,5% en 38,5%, en voor partners wat een gelijke verdeling scheelt. Het zijn voorstellen, geen wet. Boxi werkt de cijfers bij zodra er gestemd is.

Bronnen en stand van zaken

Stand op 11 november 2026. Er is over geen van de voorstellen al definitief gestemd.

• Kamerbrief over box 3 en het Belastingplan 2027, 3 november 2026
• Novelle uitbreiding vermogenswinstbelasting box 3, Kamerstuk 37 053
• Wet werkelijk rendement box 3, Kamerstuk 36 748, aangenomen door de Tweede Kamer op 12 februari 2026
• Akkoord van D66, CDA, PRO en Volt over het Belastingplan 2027, 11 november 2026